亿纬锂能:2014年1-11月财务报表审计报告
深圳市麦克韦尔科技有限公司
2014年1-11月财务报表
审 计 报 告
瑞华审字[2014]48050136号
目 录
一、 审计报告 1-2
二、 已审财务报表
1、合并资产负债表 3-4
2、合并利润表 5
3、合并现金流量表 6
4、合并股东权益变动表 7-8
5、资产负债表 9-10
6、利润表 11
7、现金流量表 12
8、股东权益变动表 13-14
9、财务报表附注 15-78
三、本所营业执照及执业许可证（复印件）
四、签字注册会计师资格证书（复印件）
通讯地址：北京市海淀区西四环中路16号院2号楼4层
PostalAddress：4thFloorofTower2,No.16XisihuanzhongRoad,HaidianDistrict,Beijing
邮政编码（PostCode）：100039
电话（Tel）：+86(10)88219191
传真（Fax）：+86(10)88210558
审 计 报 告
瑞华审字[2014]48050136号
惠州亿纬锂能股份有限公司全体股东：
深圳市麦克韦尔科技有限公司：
我们审计了后附的深圳市麦克韦尔科技有限公司（以下简称“麦克韦尔公司”）的财务报表，包括2014年11月30日合并及公司的资产负债表，2014年1-11月合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是麦克韦尔公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了麦克韦尔公司2014年11月30日合并及公司的财务状况以及2014年1-11月合并及公司的经营成果和现金流量。
四、审计报告用途
本报告仅供惠州亿纬锂能股份有限公司转让深圳市麦克韦尔科技有限公司股权之目的使用，未经本事务所书面许可，不得用于其他任何目的。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
中国北京
二�一四年十二月二十六日
覃业庆
中国注册会计师
邓 慧
合并资产负债表
2014年11月30日
编制单位：深圳市麦克韦尔科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释七 2014.11.30 2013.12.31
流动资产：
货币资金 1 21,665,502.01 11,072,038.89
结算备付金 - -
拆出资金 - -
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - -
衍生金融资产 - -
应收票据 - -
应收账款 2 10,520,359.51 31,331,265.28
预付款项 4 4,490,673.94 981,410.99
应收保费 - -
应收分保账款 - -
应收分保合同准备金 - -
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 3 4,778,371.77 15,551,666.89
买入返售金融资产 - -
存货 5 54,925,966.15 53,363,670.60
划分为持有待售的资产 - -
一年内到期的非流动资产 - -
其他流动资产 6 - 19,476.40
流动资产合计 96,380,873.38 112,319,529.05
非流动资产：
发放委托贷款及垫款 - -
可供出售金融资产 - -
持有至到期投资 - -
长期应收款 - -
长期股权投资 - -
投资性房地产 - -
固定资产 7 17,285,823.16 8,537,012.06
在建工程 8 5,707,222.67 -
工程物资 - -
固定资产清理 - -
生产性生物资产 - -
油气资产 - -
无形资产 9 9,448,991.19 1,108,748.18
开发支出 9 - 3,595,147.07
商誉 - -
长期待摊费用 10 6,503,112.41 -
递延所得税资产 11 211,695.56 425,977.99
其他非流动资产 - -
非流动资产合计 39,156,844.99 13,666,885.30
资产总计 135,537,718.37 125,986,414.35
载于第15页至第78页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并资产负债表(续)
2014年11月30日
编制单位：深圳市麦克韦尔科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释七 2014.11.30 2013.12.31
流动负债：
短期借款 - -
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - -
衍生金融负债 - -
应付票据 - -
应付账款 13 14,030,190.60 24,403,162.90
预收款项 14 8,765,906.39 1,936,109.64
应付职工薪酬 15 3,592,445.19 6,720,934.11
应交税费 16 12,925,403.92 11,074,180.17
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 17 23,397,747.54 35,165,844.91
划分为持有待售的负债 - -
一年内到期的非流动负债 - -
其他流动负债 - -
流动负债合计 62,711,693.64 79,300,231.73
非流动负债：
长期借款 - -
应付债券 - -
其中：优先股 - -
永续债 - -
长期应付款 - -
专项应付款 - -
预计负债 - -
递延收益 - -
递延所得税负债 - -
其他非流动负债 - -
非流动负债合计 - -
负债合计 62,711,693.64 79,300,231.73
股东权益：
股本 18 10,000,000.00 10,000,000.00
其他权益工具 - -
其中：优先股 - -
永续债 - -
资本公积 19 5,254.02 5,000,000.00
减：库存股 - -
其他综合收益 - -
专项储备 - -
盈余公积 20 7,401,043.62 3,173,066.53
一般风险准备 - -
未分配利润 55,419,727.09 28,513,116.09
归属于母公司股东权益合计 72,826,024.73 46,686,182.62
少数股东权益 - -
股东权益合计 72,826,024.73 46,686,182.62
负债和股东权益总计 135,537,718.37 125,986,414.35
载于第15页至第78页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
2014年1-11月
编制单位：深圳市麦克韦尔科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2014年1-11月 2013年度
一、营业收入 22 234,173,629.50 174,243,501.73
减：营业成本 22 152,210,771.53 105,930,256.11
营业税金及附加 23 842,091.02 532,925.62
销售费用 24 6,867,443.05 7,723,398.08
管理费用 25 29,680,302.84 15,224,373.53
财务费用 26 -517,211.25 901,449.29
资产减值损失 27 -772,459.52 1,630,083.20
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - -
投资收益（损失以“-”号填列） 28 173,442.74 -
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - -
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 46,036,134.57 42,301,015.90
加：营业外收入
29 4,114.86 17,500.00
其中：非流动资产处置利得 - -
减：营业外支出 30 379,337.71 70.00
其中：非流动资产处置损失 - -
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 45,660,911.72 42,318,445.90
减：所得税费用 31 14,526,323.63 10,594,036.47
四、净利润（净亏损以"－"号填列） 31,134,588.09 31,724,409.43
归属于母公司股东的净利润 31,134,588.09 31,724,409.43
少数股东损益 - -
五、其他综合收益的税后净额 - -
六、综合收益总额 31,134,588.09 31,724,409.43
归属于母公司股东的综合收益总额 31,134,588.09 31,724,409.43
归属于少数股东的综合收益总额 - -
载于第15页至第78页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并现金流量表
2014年1-11月
编制单位：深圳市麦克韦尔科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释七 2014年1-11月 2013年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 286,874,398.99 145,979,586.35
收到的税费返还 33,626,464.08 1,456,874.36
收到其他与经营活动有关的现金 32 6,911,289.61 133,894.23
经营活动现金流入小计 327,412,152.68 147,570,354.94
购买商品、接受劳务支付的现金 150,156,596.17 137,827,584.58
支付给职工以及为职工支付的现金 59,553,346.49 13,557,441.64
支付的各项税费 23,957,836.48 3,078,014.73
支付其他与经营活动有关的现金 32 66,450,551.44 14,750,459.15
经营活动现金流出小计 300,118,330.58 169,213,500.10
经营活动产生的现金流量净额 27,293,822.10 -21,643,145.16
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 - -
取得投资收益收到的现金 24,645.21 -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1,467.51 -
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -
收到其他与投资活动有关的现金 148,797.53 -
投资活动现金流入小计 174,910.25 -
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 16,624,090.81 10,370,537.66
投资支付的现金 - -
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -
支付其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流出小计 16,624,090.81 10,370,537.66
投资活动产生的现金流量净额 -16,449,180.56 -10,370,537.66
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 - 9,000,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - -
取得借款收到的现金 - 32,369,009.90
发行债券收到的现金 - -
收到其他与筹资活动有关的现金 - -
筹资活动现金流入小计 - 41,369,009.90
偿还债务支付的现金 - -
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - -
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - -
支付其他与筹资活动有关的现金 - -
筹资活动现金流出小计 - -
筹资活动产生的现金流量净额 - 41,369,009.90
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -251,178.42 -932,160.50
五、现金及现金等价物净增加额 10,593,463.12 8,423,166.58
加：期初现金及现金等价物余额 11,072,038.89 2,648,872.31
六、期末现金及现金等价物余额 21,665,502.01 11,072,038.89
载于第15页至第78页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并股东权益变动表
2014年1-11月
编制单位：深圳市麦克韦尔科技有限公司 金额单位：人民币元
2014年1-11月
归属于母公司股东的股东权益
项 目 少数股东
其他权益工具 减：库 其他综合 一般风险 股东权益合计
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 专项储备 其他 权益
优先股 永续债 其他 存股 收益 准备
一、上年年末余额 10,000,000.00 - - - 5,000,000.00 - - 3,173,066.53 - 28,513,116.09 - - - 46,686,182.62
加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 10,000,000.00 - - - 5,000,000.00 - - 3,173,066.53 - 28,513,116.09 - - - 46,686,182.62
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - -4,994,745.98 - - 4,227,977.09 - 26,906,611.00 - - - 26,139,842.11
（一）综合收益总额 - - - - - - - - - 31,134,588.09 - - - 31,134,588.09
（二）股东投入和减少资本 - - - - -4,994,745.98 - - - - - - - - -4,994,745.98
1、股东投入的普通股 - - - - -4,994,745.98 - - - - - - - - -4,994,745.98
2、其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - - - -
3、股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - - - - 4,227,977.09 - -4,227,977.09 - - - -
1、提取盈余公积 - - - - - - - 4,227,977.09 - -4,227,977.09 - - - -
2、提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - - -
3、对股东的分配 - - - - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - - - - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - -
1、资本公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - - - - -
2、盈余公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - - - - -
3、盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - -
1、本期提取 - - - - - - - - - - - - - -
2、本期使用 - - - - - - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - - - - - - -
四、本期期末余额 10,000,000.00 - - - 5,254.02 - - 7,401,043.62 - 55,419,727.09 - - - 72,826,024.73
载于第15页至第78页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并股东权益变动表(续)
2014年1-11月
编制单位：深圳市麦克韦尔科技有限公司 金额单位：人民币元
2013年度
归属于母公司股东的股东权益
项 目 少数股东
其他权益工具 减：库存 一般风险 股东权益合计
股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 专项储备 其他 权益
优先股 永续债 其他 股 准备
一、上年年末余额 3,000,000.00 - - - - - - - - -38,226.81 - - - 2,961,773.19
加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 3,000,000.00 - - - - - - - -38,226.81 - - - 2,961,773.19
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 7,000,000.00 - - - 5,000,000.00 - - 3,173,066.53 - 28,551,342.90 - - - 43,724,409.43
（一）综合收益总额 - - - - - - - - - 31,724,409.43 - - - 31,724,409.43
（二）股东投入和减少资本 7,000,000.00 - - 5,000,000.00 - - - - - - - - 12,000,000.00
1、股东投入的普通股 7,000,000.00 - - - 5,000,000.00 - - - - - - - - 12,000,000.00
2、其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - - - -
3、股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - - - - 3,173,066.53 - -3,173,066.53 - - - -
1、提取盈余公积 - - - - - - - 3,173,066.53 - -3,173,066.53 - - - -
2、提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - - -
3、对股东的分配 - - - - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - - - - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - -
1、资本公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - - - - -
2、盈余公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - - - - -
3、盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - -
1、本期提取 - - - - - - - - - - - - - -
2、本期使用 - - - - - - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - - - - - - -
四、本期期末余额 10,000,000.00 - - - 5,000,000.00 - - 3,173,066.53 - 28,513,116.09 - - - 46,686,182.62
载于第15页至第78页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
资产负债表
2014年11月30日
编制单位：深圳市麦克韦尔科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释十三 2014.11.30 2013.12.31
流动资产：
货币资金 15,130,255.24 4,587,953.02
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - -
衍生金融资产 - -
应收票据 - -
应收账款 1 12,708,951.36 43,811,782.91
预付款项 8,930,707.74 981,410.99
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 2 10,403,307.77 27,732.19
存货 54,627,826.16 52,908,270.60
划分为持有待售的资产 - -
一年内到期的非流动资产 - 19,476.40
其他流动资产 - -
流动资产合计 101,801,048.27 102,336,626.11
非流动资产：
可供出售金融资产 - -
持有至到期投资 - -
长期应收款 - -
长期股权投资 3 10,994,745.98 3,000,000.00
投资性房地产 - -
固定资产 12,870,091.01 7,162,563.78
在建工程 5,557,222.67 -
工程物资 - -
固定资产清理 - -
生产性生物资产 - -
油气资产 - -
无形资产 9,448,991.19 1,108,748.18
开发支出 - 3,595,147.07
商誉 - -
长期待摊费用 3,524,260.41 -
递延所得税资产 198,619.35 244,827.94
其他非流动资产 - -
非流动资产合计 42,593,930.61 15,111,286.97
资产总计 144,394,978.88 117,447,913.08
载于第15页至第78页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
资产负债表(续)
2014年11月30日
编制单位：深圳市麦克韦尔科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释十七 2014.11.30 2013.12.31
流动负债：
短期借款 - -
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - -
衍生金融负债 - -
应付票据 - -
应付账款 14,030,190.60 24,329,637.28
预收款项 8,765,906.39 100,350.00
应付职工薪酬 2,048,540.34 6,398,102.31
应交税费 12,455,781.80 11,220,235.75
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 23,084,123.57 33,668,922.48
划分为持有待售的负债 - -
一年内到期的非流动负债 - -
其他流动负债 - -
流动负债合计 60,384,542.70 75,717,247.82
非流动负债：
长期借款 - -
应付债券 - -
其中：优先股 - -
永续债 - -
长期应付款 - -
专项应付款 - -
预计负债 - -
递延收益 - -
递延所得税负债 - -
其他非流动负债 - -
非流动负债合计 - -
负债合计 60,384,542.70 75,717,247.82
股东权益：
股本 10,000,000.00 10,000,000.00
其他权益工具 - -
其中：优先股 - -
永续债 - -
资本公积 - -
减：库存股 - -
其他综合收益 - -
专项储备 - -
盈余公积 10,256,803.50 3,173,066.53
一般风险准备 - -
未分配利润 63,753,632.68 28,557,598.73
股东权益合计 84,010,436.18 41,730,665.26
负债和股东权益总计 144,394,978.88 117,447,913.08
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利润表
2014年1-11月
编制单位：深圳市麦克韦尔科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释十七 2014年1-11月 2013年度
一、营业收入 4 232,034,380.78 167,959,613.96
减：营业成本 4 148,974,964.57 106,385,069.35
营业税金及附加 616,483.61 532,710.14
销售费用 5,145,203.10 5,020,128.50
管理费用 21,347,889.19 12,531,559.05
财务费用 -521,554.07 -1,630.56
资产减值损失 -184,834.38 978,645.44
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - -
投资收益（损失以“-”号填列） 173,442.74 -
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - -
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 56,829,671.50 42,513,132.04
加：营业外收入
1,933.86 17,500.00
其中：非流动资产处置利得 - -
减：营业外支出 310,700.77 -
其中：非流动资产处置损失 - -
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 56,520,904.59 42,530,632.04
减：所得税费用 14,241,133.67 10,744,242.55
四、净利润（净亏损以"－"号填列） 42,279,770.92 31,786,389.49
五、其他综合收益的税后净额 - -
六、综合收益总额 42,279,770.92 31,786,389.49
七、每股收益:
(一)基本每股收益 - -
(二)稀释每股收益 - -
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现金流量表
2014年1-11月
编制单位：深圳市麦克韦尔科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释十七 2014年1-11月 2013年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 288,352,807.54 150,869,119.84
收到的税费返还 11,256,060.32 -
收到其他与经营活动有关的现金 6,772,060.90 31,516.99
经营活动现金流入小计 306,380,928.76 150,900,636.83
购买商品、接受劳务支付的现金 161,178,055.02 147,340,189.87
支付给职工以及为职工支付的现金 41,864,129.64 12,867,141.64
支付的各项税费 21,722,482.00 3,026,756.95
支付其他与经营活动有关的现金 54,033,283.38 10,435,417.91
经营活动现金流出小计 278,797,950.04 173,669,506.37
经营活动产生的现金流量净额 27,582,978.72 -22,768,869.54
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 51,800,000.00 -
取得投资收益收到的现金 24,645.21 -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1,467.51 -
收到其他与投资活动有关的现金 148,797.53 -
投资活动现金流入小计 51,974,910.25 -
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 12,099,527.64 9,002,285.66
投资支付的现金 54,800,000.00 3,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -
支付其他与投资活动有关的现金 1,989,066.64 -
投资活动现金流出小计 68,888,594.28 12,002,285.66
投资活动产生的现金流量净额 -16,913,684.03 -12,002,285.66
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 - 7,000,000.00
取得借款收到的现金 - 31,103,999.90
发行债券收到的现金 - -
收到其他与筹资活动有关的现金 - -
筹资活动现金流入小计 - 38,103,999.90
偿还债务支付的现金 - -
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - -
支付其他与筹资活动有关的现金 - -
筹资活动现金流出小计 - -
筹资活动产生的现金流量净额 - 38,103,999.90
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -126,992.47 -
五、现金及现金等价物净增加额 10,542,302.22 3,332,844.70
加：期初现金及现金等价物余额 4,587,953.02 1,255,108.32
六、期末现金及现金等价物余额 15,130,255.24 4,587,953.02
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股东权益变动表
2014年1-11月
编制单位：深圳市麦克韦尔科技有限公司 金额单位：人民币元
2014年1-11月
项 目 其他权益工具 减：库 其他综合 一般风险
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 专项储备 股东权益合计
优先股 永续债 其他 存股 收益 准备
一、上年年末余额 10,000,000.00 - - - - - - 3,173,066.53 - 28,557,598.73 - 41,730,665.26
加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 10,000,000.00 - - - - - - 3,173,066.53 - 28,557,598.73 - 41,730,665.26
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - - 4,227,977.09 - 38,051,793.83 - 42,279,770.92
（一）综合收益总额 - - - - - - - - - 42,279,770.92 - 42,279,770.92
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - -
1、股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - -
2、其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - -
3、股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - - - - 4,227,977.09 - -4,227,977.09 - -
1、提取盈余公积 - - - - - - - 4,227,977.09 - -4,227,977.09 - -
2、提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - -
3、对股东的分配 - - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - -
1、资本公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - - -
2、盈余公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - - -
3、盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - -
1、本期提取 - - - - - - - - - - - -
2、本期使用 - - - - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - - - - -
四、本期期末余额 10,000,000.00 - - - - - - 7,401,043.62 - 66,609,392.56 - 84,010,436.18
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股东权益变动表（续）
2014年1-11月
编制单位：深圳市麦克韦尔科技有限公司 金额单位：人民币元
2013年度
项 目 其他权益工具 减：库 其他综合 一般风险
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 专项储备 股东权益合计
优先股 永续债 其他 存股 收益 准备
一、上年年末余额 3,000,000.00 - - - - - - - - -55,724.23 - 2,944,275.77
加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 3,000,000.00 - - - - - - - - -55,724.23 - 2,944,275.77
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 7,000,000.00 - - - - - - 3,173,066.53 - 28,613,322.96 - 38,786,389.49
（一）综合收益总额 - - - - - - - - - 31,786,389.49 - 31,786,389.49
（二）股东投入和减少资本 7,000,000.00 - - - - - - - - - - 7,000,000.00
1、股东投入的普通股 7,000,000.00 - - - - - - - - - - 7,000,000.00
2、其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - -
3、股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - - - - 3,173,066.53 - -3,173,066.53 - -
1、提取盈余公积 - - - - - - - 3,173,066.53 - -3,173,066.53 - -
2、提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - -
3、对股东的分配 - - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - -
1、资本公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - - -
2、盈余公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - - -
3、盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - -
1、本期提取 - - - - - - - - - - - -
2、本期使用 - - - - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - - - - -
四、本期期末余额 10,000,000.00 - - - - - - 3,173,066.53 - 28,557,598.73 - 41,730,665.26
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法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
深圳市麦克韦尔科技有限公司
合并财务报表附注
2014年1-11月
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、深圳市麦克韦尔科技有限公司基本情况
1、公司概况
公司名称：深圳市麦克韦尔科技有限公司
注册地址：深圳市宝安区西乡街道固戍社区东财工业区16号
注册资本：人民币10,000,000.00元
企业法人营业执照注册号：440306104281321
法定代表人：陈志平
2、公司历史沿革
（1）公司设立
深圳市麦克韦尔科技有限公司（以下简称“本公司”或“麦克韦尔公司”）系经深圳市市场监督管理局批准，于2009年9月21日正式成立，领取440306104281321号企业法人营业执照。公司设立时登记的股东出资情况明细如下：
序号 股东姓名 出资金额 占注册资本比例（%）
1 赖宝生 425,000.00 85.00
2 刘平昆 75,000.00 15.00
合计 500,000.00 100.00
上述实收资本经深圳鹏飞会计师事务所深鹏飞内验字[2009]第380号验资报告验证。
但公司设立时实际出资人为公司实际控制人陈志平先生，系委托二位名义股东代持。
（2）第一次增资
经公司2012年11月6日股东会决议批准，公司注册资本由50万元增加至300万元，由公司实际控制人陈志平以货币方式增资250万元，但仍然委托二位名义股东代持，登记的股东出资情况如下：
序号 股东姓名 原出资金额 本次增资 累计出资 占注册资本比例（%）
1 赖宝生 425,000.00 2,125,000.00 2,550,000.00 85.00
2 刘平昆 75,000.00 375,000.00 450,000.00 15.00
合计 500,000.00 2,500,000.00 3,000,000.00 100.00
公司于2012年11月22日向深圳市市场监督管理局办妥变更登记手续。
（3）第一次股权转让
经公司2013年12月18日股东会决议批准，公司名义股东赖宝生将其所持公司股权的70%和10%分别以1,000.00元人民币价格转让给陈志平和熊少明；名义股东刘平昆将其所持公司股权的0.55%转让给陈志平、2.45%转让给熊少明、5%转让给汪建良、5%转让给邱凌云、1%转让给罗春华，转让价均为人民币1,000.00元。至此，公司在法律层面上明确了陈志平先生的控股股东地位。上述转让后的股权比例如下：
序号 股东姓名 原出资金额 本次增减 变更后出资 占注册资本比例（%）
1 陈志平 - 2,116,500.00 2,116,500.00 70.55
2 熊少明 - 373,500.00 373,500.00 12.45
3 赖宝生 2,550,000.00 -2,400,000.00 150,000.00 5.00
4 邱凌云 - 150,000.00 150,000.00 5.00
5 汪建良 - 150,000.00 150,000.00 5.00
6 刘平昆 450,000.00 -420,000.00 30,000.00 1.00
7 罗春华 - 30,000.00 30,000.00 1.00
合计 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 100.00
上述股权转让与同时进行的现金增资事项一并向深圳市市场监督管理局办理变更登记手续。
（4）第二次增资
公司2013年12月18日股东会同时做出现金增资的决议，同意将公司注册资本由300万元增加至1,000万元，增加的注册资本人民币700万元由陈志平认缴493.85万元，熊少明认缴87.15万元，汪建良、赖宝生、邱凌云各认缴35万元，刘平昆和罗春华各认缴7万元。
增资完成后各方股东的出资及股权比例如下：
序号 股东姓名 原出资金额 本次增减 变更后出资 占注册资本比例（%）
序号 股东姓名 原出资金额 本次增减 变更后出资 占注册资本比例（%）
1 陈志平 2,116,500.00 4,938,500.00 7,055,000.00 70.55
2 熊少明 373,500.00 871,500.00 1,245,000.00 12.45
3 赖宝生 150,000.00 350,000.00 500,000.00 5.00
4 邱凌云 150,000.00 350,000.00 500,000.00 5.00
5 汪建良 150,000.00 350,000.00 500,000.00 5.00
6 刘平昆 30,000.00 70,000.00 100,000.00 1.00
7 罗春华 30,000.00 70,000.00 100,000.00 1.00
合计 3,000,000.00 7,000,000.00 10,000,000.00 100.00
上述新增注册资本经深圳鹏飞会计师事务所深鹏飞内验字[2013]第068号验资报告验证。公司于2013年12月24日向深圳市市场监督管理局办妥变更登记手续。
（5）公司控股权转让
经公司2014年2月28日股东会决议批准，本公司的股东与惠州亿纬锂能股份有限公司于2014年2月28日签署了《惠州亿纬锂能股份有限公司与陈志平、熊少明、汪建良、邱凌云、赖宝生、罗春华、刘平昆关于深圳市麦克韦尔科技有限公司之股权转让协议》（以下简称“股权转让协议”）。根据《股权转让协议》约定，亿纬锂能以人民币4.39亿元的现金对价购买陈志平、熊少明、汪建良、邱凌云、赖宝生、罗春华、刘平昆合计持有的本公司50.1%的股权。
上述转让后的股权比例如下：
序号 股东姓名 原出资金额 本次增减 变更后出资 占注册资本比例（%）
惠州亿纬锂能股
1 5,010,000.00 5,010,000.00 50.1
份有限公司
2 陈志平 7,055,000.00 -3,534,555.00 3,520,445.00 35.20445
3 熊少明 1,245,000.00 -623,745.00 621,255.00 6.21255
4 赖宝生 500,000.00 -250,500.00 249,500.00 2.495
5 邱凌云 500,000.00 -250,500.00 249,500.00 2.495
6 汪建良 500,000.00 -250,500.00 249,500.00 2.495
7 刘平昆 100,000.00 -50,100.00 49,900.00 0.499
8 罗春华 100,000.00 -50,100.00 49,900.00 0.499
合计 10,000,000.00 0.00 10,000,000.00 100.00
上述股权转让已向深圳市市场监督管理局办理变更登记手续。
3、公司所处行业、经营范围、主要产品及提供的劳务
公司所属行业为电气器材制造业。
公司经营范围为：电子烟的研发、生产和销售，国内商业、物资供销业，货物及技术出口。（以上均不含法律、行政法规、国务院决定禁止及规定需前置审批项目）
4、公司的实际控制人
惠州亿纬锂能股份有限公司是公司的控股股东，持有本公司50.1％的股权。
惠州市亿威实业有限公司是惠州亿纬锂能股份有限公司（以下简称“亿纬锂能”）的控股股东，持有亿纬锂能45.42％的股权。而刘金成、骆锦红夫妇各持有惠州市亿威实业有限公司50%的股权，因此刘金成、骆锦红为本公司的实际控制人。
5、财务报告批准报出
本财务报表业经本公司董事会于2014年12月26日批准报出。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则――基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告的一般规定》（2010年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2014年11月30日的财务状况及2014年1-11月的经营成果和现金流量等有关信息。
四、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
3、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号――合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、4（2）)，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号――长期股权投资》或《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资”或本附注四、7“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、10、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
7、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号―或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号―收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币100万元以上的应收账款和20万元以上的其他应收款确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
组合1：账龄组合 以账龄作为信用风险特征进行组合
组合2：关联方组合 根据关联方进行组合
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
组合1：账龄组合 以账龄分析法计提减值准备
组合2：关联方组合 不计提减值准备
a.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1年以内（含1年，下同）
其中：6个月以内 5 5
6～12个月 10 10
1-2年 20 20
2-3年 50 50
3年以上 100 100
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
9、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、产成品、发出商品、委托加工物资等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
10、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、7“金融工具”。
（1）投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号――资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。后续处置该长期股权投资时，将此处计入股东权益的金额按比例或全部转入投资收益。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、4、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
控制是投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施共同控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
11、合营安排
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、10（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号――资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
12、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 30年 10 3
生产设备 10年 10 9
电子设备 5年 10 18
运输设备 5年 10 18
办公设备 5年 10 18
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。如果存在资产市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等减值迹象的，则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明，固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
13、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“非流动非金融资产减值”。
14、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
期末检查各项无形资产预计给本公司带来未来经济利益的能力，当存在以下情形之一时：
①某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
②某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；
③某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值等减值迹象的，则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明，无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备；
④其他足以证明某项无形资产实质上已发生了减值准备情形的情况，按预计可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
15、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
16、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
17、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
18、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
19、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
20、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。
初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
21、职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
22、主要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
公司本报告期未发生主要会计政策的变更。
（2）会计估计变更
公司本报告期未发生主要会计估计的变更。
23、前期会计差错更正
公司本报告期未发生前期会计差错的更正。
24、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。
如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（8）内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。
这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后
增值税 的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
按应纳税所得额的25%计缴，香港思摩尔实业有限公司按应纳税所得额的
企业所得税* 17.5%计缴
2、税收优惠及批文
无。
六、企业合并及合并财务报表
1、子公司情况
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司
注册
业务 经营 企业 组织机 年末实际 实质上构成对子
子公司全称子公司类型 注册地 法人代表 公司净投资的其
资本（万
性质 范围 类型 构代码 出资额(万元) 他项目余额
元）
电力电子元器有限责任 赖宝生
深圳麦克兄 件、电子元器 公司
弟科技有限全资子公司 深圳市 制造业 300 300 -
件等的生产、
公司 销售。
香港思摩尔 电力电子元器有限责任
实业有限公全资子公司 香港 贸易 0 件、电子元器 公司 陈志平 0 -
司 件等的销售。
（续）
从母公司股东权益冲减子公司
少数股东权益中用于
是否合并 少数股东分担的本年亏损超过
子公司全称 持股比例（%）表决权比例（%） 少数股东权益 冲减少数股东损益的 注释
报表 少数股东在该子公司年初股东
金额 权益中所享有份额后的余额
深圳麦克兄弟科技有 100 100 是 - - -
限公司
香港思摩尔实业有限 100 100 是 - - -
公司
（2）同一控制下企业合并取得的子公司
金额单位：人民币万元
实质上构成对子
业务 注册 经营 企业 组织机 年末实际 公司净投资的
子公司全称子公司类型 注册地 法人代表
性质 资本 范围 类型 构代码 出资额) 其他项目余额
东莞市麦克 产销、研发：电子有限责任
电子科技有全资子公司 东莞市 制造业 300产品、电子材料、 卜志强 077933087 300 -
公司
限公司 电子辅助材料等
深圳市摩尔 电子烟的研发及国有限责任
兄弟贸易有全资子公司 深圳市 贸易 500内贸易，货物及国 卜伟强 58673416-6 500 -
公司
限公司 内进出口业务
(续）
从母公司股东权益冲减子公司
少数股东权益中用于
持股比例 表决权比例 是否 少数 少数股东分担的本年亏损超过
子公司全称 冲减少数股 注释
（%） （%） 合并报表 股东权益 少数股东在该子公司年初股东
东损益的金额
权益中所享有份额后的余额
东莞市麦克电子科技 100 100 是 - - -
有限公司
深圳市摩尔兄弟贸易 100 100 是 - - -
有限公司
（3）非同一控制下企业合并取得的子公司
无。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
2014-11-30 2013-12-31
项目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
库存现金：
人民币 - - 165,985.60 - - 46,300.88
银行存款：
人民币 - - 17,665,932.76 - - 8,270,133.41
其他货币资金：
人民币 - - 3,833,583.65 - - 2,755,604.60
合计 21,665,502.01 11,072,038.89
其他货币资金为购买银行理财产品的款项。
2、应收账款
（1）应收账款按种类列示
2014-11-30
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 - - - -
按组合计提坏账准备的应收账款
组合1：账龄组合 11,126,930.45 100.00 606,570.94 100.00
组合2：关联方组合 - - - -
组合小计 11,126,930.45 100.00 606,570.94 100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 - - - -
合计 11,126,930.45 100.00 606,570.94 100.00
（续）
2013-12-31
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 - - - -
按组合计提坏账准备的应收账款
组合1：账龄组合 32,980,279.25 100.00 1,649,013.97 100
组合2：关联方组合 - - - -
组合小计 32,980,279.25 100.00 1,649,013.97 100
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 - - - -
合计 32,980,279.25 100.00 1,649,013.97 5.00
（2）应收账款按账龄列示
2014-11-30 2013-12-31
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 11,126,930.45 100.00 32,980,279.25 100.00
（3）坏账准备的计提情况
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2014-11-30 2013-12-31
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 11,126,930.45 100.00 606,570.94 32,980,279.25 100.00 1,649,013.97
其中：6个月以内 9,820,082.54 88.00 475,886.15 32,980,279.25 100.00 1,649,013.97
7-12个月 1,306,847.91 12.00 130,684.79 - - -
1至2年 - - - - - -
合计 11,126,930.45 100.00 606,570.94 32,980,279.25 100.00 1,649,013.97
（4）本年转回或收回情况
无。
（5）报告期实际核销的大额应收账款情况
无。
（6）本报告期应收账款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
（7）截至2014年11月30日应收账款前五名情况
单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总额的比例（%）
SeasonalVisionsInternationalLimited 非关联方 5,672,498.99 1年以内 42.82
THEKUREGROUPLLC 非关联方 942,829.74 1年以内 7.12
VMRProductsLLC 非关联方 850,574.34 1年以内 6.42
立场电子科技发展（上海）有限公司 非关联方 707,880.00 1年以内 5.34
FTA Agency/MARVELTECHNOLOGY 非关联方 388,173.10 1年以内 3.49
(CHINA)CO.,LIMITED
合计 8,561,956.17 65.19
（8）应收关联方账款情况
无。
3、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
2014-11-30
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款（注） - - - -
按组合计提坏账准备的其他应收款
组合1：账龄组合 5,050,948.44 100.00 272,576.67 5.40
组合2：关联方组合 - - - -
组合小计 5,050,948.44 100.00 272,576.67 5.40
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 - - - -
合计 5,050,948.44 100.00 272,576.67 5.40
（续）
2013-12-31
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 15,517,432.53 99.76 - -
按组合计提坏账准备的其他应收款
组合1：账龄组合 36,827.52 0.24 2,593.16 7.04
组合2：关联方组合 - - - -
组合小计 36,827.52 0.24 2,593.16 7.04
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 - - - -
合计 15,554,260.05 100.00 2,593.16 0.02
（2）其他应收款按账龄列示
2014-11-30 2013-12-31
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 5,050,948.44 100.00 15,550,560.05 99.98
1-2年 - - 3,700.00 0.02
合计 5,050,948.44 100.00 15,554,260.05 100.00
（3）坏账准备的计提情况
①单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款坏账准备计提情况
无。
② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2014-11-30 2013-12-31
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 5,050,948.44 100.00 272,576.67 33,127.52 89.95 2,223.16
其中：6个月以内 4,547,948.44 90.04 222,276.67 33,127.52 89.95 2,223.16
7-12个月 503,000.00 9.96 50,300.00 - - -
1至2年 - - - 3,700.00 10.05 370.00
合计 5,050,948.44 100.00 272,576.67 36,827.52 100.00 2,593.16
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
无。
（4）本年转回或收回情况
无。
（5）报告期实际核销的大额其他应收款情况
无。
（6）本报告期其他应收款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（7）其他应收款明细情况
占其他应收款
单位名称 与本公司关系 金额 年限
总额的比例（%）
国家税务局（应收出口退税款） 非关联方 2,988,473.37 1年以内 59.17
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2014-11-30 2013-12-31
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 4,490,673.94 100.00 981,410.99 100.00
（2）截至2014年11月30日预付款项金额的前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 金额 预付时间 未结算原因
坎玛贸易(上海)有限公司 非关联方 844,231.00 一年以内 正常结算期内
NUMarkLLC 非关联方 524,809.09 一年以内 正常结算期内
东莞市华鑫医用净化工程有限公司 非关联方 500,000.00 一年以内 正常结算期内
东莞市特安消防工程有限公司 非关联方 350,000.00 一年以内 正常结算期内
东莞市裕园自动化科技有限公司 非关联方 301,200.00 一年以内 正常结算期内
合计 2,520,240.09
（3）报告期预付款项中无预付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
5、存货
存货分类
2014-11-30 2013-12-31
项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 31,996,192.29 - 31,996,192.29 34,429,646.00 - 34,429,646.00
产成品 8,725,944.23 - 8,725,944.23 4,353,826.32 - 4,353,826.32
在产品 9,948,174.36 - 9,948,174.36 14,580,198.28 - 14,580,198.28
委托加工物资 4,255,655.27 - 4,255,655.27 - - -
合计 54,925,966.15 - 54,925,966.15 53,363,670.60 - 53,363,670.60
（2）存货跌价准备：无。
6、其他流动资产
项目 2013-12-31 本年增加 本年摊销 其他减少 2014-11-30 其他减少的原因
待摊费用-租赁费 19,476.40 - 19,476.40 - - -
7、固定资产
（1）固定资产情况
项目 2013-12-31 本年增加 本年减少 2014-11-30
一、账面原值合计 8,987,242.14 10,616,190.46 153,929.94 19,449,502.66
其中：房屋及建筑物 - - - -
生产设备 4,086,169.60 8,081,062.03 15,617.00 12,151,614.63
电子设备 1,846,171.04 74,998.64 - 1,921,169.68
办公设备 2,802,501.50 1,820,866.26 138,312.94 4,485,054.82
运输设备 252,400.00 639,263.53 - 891,663.53
项目 2013-12-31 本年增加 本年减少 2014-11-30
二、累计折旧 本年新增 本年计提
累计折旧合计 450,230.08 - 1,786,045.38 72,595.96 2,163,679.50
其中：房屋及建筑物 - - - - -
生产设备 215,889.78 - 704,425.82 446.53 919,869.07
电子设备 194,992.80 - 385,442.66 - 580,435.46
办公设备 33,037.31 - 602,194.54 72,149.43 563,082.42
运输设备 6,310.19 - 93,982.36 - 100,292.55
三、账面净值合计 8,537,012.06 17,285,823.16
其中：房屋及建筑物 -
生产设备 3,870,279.82 11,231,745.56
电子设备 1,651,178.24 1,340,734.22
办公设备 2,769,464.19 3,921,972.40
运输设备 246,089.81 791,370.98
四、减值准备合计 - - - -
五、账面价值合计 8,537,012.06 17,285,823.16
其中：房屋及建筑物 -
生产设备 3,870,279.82 11,231,745.56
电子设备 1,651,178.24 1,340,734.22
办公设备 2,769,464.19 3,921,972.40
运输设备 246,089.81 791,370.98
注：（1）本年折旧额为1,786,045.38元。
（2）本公司无所有权受到限制的固定资产。
（3）本公司无暂时闲置的固定资产。
（4）本公司无通过融资租赁租入的固定资产。
（5）本公司无通过经营租赁租出的固定资产。
（6）本公司年末无持有待售的固定资产。
（7）本公司无未办妥产权证书的固定资产。
8、在建工程
（1）在建工程基本情况
2014年11月30日 2013年12月31日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
厂房装修工程 410,823.99 - 410,823.99 - - -
自制设备等 5,296,398.68 - 5,296,398.68 - - -
合计 5,707,222.67 - 5,707,222.67 - - -
（2）重大在建工程项目变动情况
工程名称 预算数 2013年12月31日 本期增加数 本期转入固定资产数 其他减少数 2014年11月30日
厂房装修工程 - - 422,380.99 - 11,557.00 410,823.99
自制设备等 - - 8,318,757.37 - 3,022,358.69 5,296,398.68
合计 - 8,741,138.36 - 3,033,915.69 5,707,222.67
（续）
利息资本化 其中：本期利息 本期利息 工程投入占预算的
工程名称 工程进度 资金来源
累计金额 资本化金额 资本化率（%） 比例（%）
厂房装修工程 - - - 84 96.00 自筹
自制设备等 - - - 86 75.00 自筹
合计 - - -
（3）本期无在建工程减值准备情况。
9、无形资产
（1）无形资产情况
项目 2013-12-31 本年增加 本年减少 2014-11-30
一、账面原值合计 1,224,188.89 8,810,478.90 - 10,034,667.79
专有技术 1,127,568.12 8,072,288.93 - 9,199,857.05
外购软件 96,620.77 738,189.97 - 834,810.74
二、累计摊销合计 115,440.71 470,235.89 - 585,676.60
专有技术 112,756.80 348,622.43 - 461,379.23
外购软件 2,683.91 121,613.46 - 124,297.37
项目 2013-12-31 本年增加 本年减少 2014-11-30
三、减值准备累计金额合计 - - - -
四、账面价值合计 1,108,748.18 9,448,991.19
专有技术 1,014,811.32 8,738,477.82
外购软件 93,936.86 710,513.37
注：①本年摊销金额为470,235.89元。
（2）开发项目支出
本期减少
项目 2013-12-31 本年增加 2014-11-30
计入当期损益 确认为无形资产
电子香烟专利项目 - - - - -
电子雾化吸入器的专利项目 - - - - -
电子雾化吸入器的雾化嘴专利项目 1,402,297.53 - - 1,402,297.53 -
一种电子雾化吸入装置及其插拔式连 1,096,424.77 - - 1,096,424.77 -
接结构专利项目
一种电子雾化吸入装置专利项目 1,096,424.77 - 602,773.42 493,651.35 -
电子烟SHV1 - 1,739,794.08 480,315.39 1,259,478.69 -
雾化器T16 - 1,739,795.55 480,315.38 1,259,480.17 -
雾化器T28 - 4,706,685.05 3,603,927.61 1,102,757.44 -
一次性小烟M928 - 909,681.85 180,582.36 729,099.49 -
10、长期待摊费用
项目 2013-12-31 本年增加 本年摊销 其他减少 2014-11-30 其他减少的原因
经营租入固定资产改良支出 - 6,687,219.61 629,427.70 - 6,057,791.91
其它 - 510,120.50 64,800.00 - 445,320.50
合计 - 7,197,340.11 694,227.70 - 6,503,112.41
经营租入固定资产改良支出为租赁厂房的装修费支出，按照租赁期限5年直线摊销。
11、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
①已确认的递延所得税资产
2014-11-30 2013-12-31
项目 可抵扣暂时性差异 可抵扣暂时性差异
递延所得税资产 递延所得税资产
及可抵扣亏损 及可抵扣亏损
资产减值准备 198,619.35 794,477.40 412,901.78 1,651,607.13
可抵扣亏损 13,076.21 52,304.83 13,076.21 52,304.83
合计 211,695.56 846,782.23 425,977.99 1,703,911.96
②已确认递延所得税负债
2014-11-30 2013-12-31
项目
递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异
无
（2）未确认递延所得税资产明细
项目 2014-11-30 2013-12-31
资产减值准备 21,167.55 -
12、资产减值准备明细
本期减少
项目 2013-12-31 本期计提 2014-11-30
转回数 转销数
一、坏账准备 1,651,607.13 - 772,459.52 - 879,147.61
二、存货跌价准备 - - - - -
合计 1,651,607.13 - 772,459.52 - 879,147.61
13、应付账款
（1）应付账款明细情况
项目 2014-11-30 2013-12-31
1年以内 14,030,190.60 24,374,486.47
1至2年 - 28,676.43
合计 14,030,190.60 24,403,162.90
（2）本公司无应付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。
14、预收款项
（1）预收款项明细情况
项目 2014-11-30 2013-12-31
1年以内 8,765,906.39 1,936,109.64
（2）报告期预收款项中无预收持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。
15、应付职工薪酬
（1）短期薪酬
项目 本年应付金额 年末应付未付金额
一、工资、奖金、津贴和补贴 47,381,458.05 3,592,445.19
二、职工福利费 2,050,343.00 -
三、社会保险费 199,293.91 -
其中：1、基本医疗保险费 140,637.02 -
2、工伤保险费 48,770.21 -
3、生育保险费 9,886.68 -
四、住房公积金 - -
五、工会经费和职工教育经费 4,180.00 -
六、短期带薪缺勤 - -
七、短期利润分享计划 - -
八、其他短期薪酬 453,783.62 -
合计 49,979,292.45 3,592,445.19
（2）设定提存计划
设定提存计划 本年缴费金额 年末应付未付金额
一、基本养老保险费 978,653.27 -
二、失业保险费 109,982.21 -
三、企业年金缴费 - -
合计 1,088,635.48 -
（3）设定受益计划
无。
16、应交税费
项目 2014-11-30 2013-12-31
企业所得税 12,987,868.00 10,871,506.78
增值税 -222,192.48 -30,252.23
城市维护建设税 87,756.11 131,828.68
教育费附加 39,864.30 56,515.24
地方教育附加 26,576.20 37,656.72
其他 5,531.79 6,924.98
合计 12,925,403.92 11,074,180.17
17、其他应付款
（1）其他应付款明细情况
项目 2014-11-30 2013-12-31
1年以内 10,131,700.45 32,753,881.91
1-2年 13,266,047.09 2,411,963.00
合计 23,397,747.54 35,165,844.91
（2）报告期其他应付款中应付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款项情况
详见附注八、6、关联方应收应付款项。
（3）对于金额较大的其他应付款的说明
债权人名称 2014-11-30 2013-12-31 性质或内容
陈志平 18,000,000.00 29,326,830.90 股东资金往来
卜伟强 4,250,000.00 193,498.40 股权转让款
熊飞 750,000.00 - 股权转让款
债权人名称 2014-11-30 2013-12-31 性质或内容
深圳市鸿富达装饰工程有限公司 39,832.30 - 装修款
深圳市佳鑫悦贸易有限公司 50,476.00 - 服务费
合计 23,090,308.30 29,520,329.30
18、实收资本
占注册资本
股东 2013-12-31 本年增加 本年减少 2014-11-30
比例（%）
惠州亿纬锂能股 - 5,010,000.00 - 5,010,000.00 50.1
份有限公司
陈志平 7,055,000.00 - 3,534,555.00 3,520,445.00 35.20445
熊少明 1,245,000.00 - 623,745.00 621,255.00 6.21255
赖宝生 500,000.00 - 250,500.00 249,500.00 2.495
邱凌云 500,000.00 - 250,500.00 249,500.00 2.495
汪建良 500,000.00 - 250,500.00 249,500.00 2.495
刘平昆 100,000.00 - 50,100.00 49,900.00 0.499
罗春华 100,000.00 - 50,100.00 49,900.00 0.499
合计 10,000,000.00 5,010,000.00 5,010,000.00 10,000,000.00 100.00
19、资本公积
项目 2013-12-31 本年增加 本年减少 2014-11-30
股本溢价 - - - -
其他资本公积 5,000,000.00 - 4,994,745.98 5,254.02
合计 5,000,000.00 - 4,994,745.98 5,254.02
深圳市摩尔兄弟贸易有限公司为同受本公司实际控制人陈志平控制的公司，本公司于2014年1月取得其100%的股权，2013年度资本公积增加额为同一控制下企业合并后编制比较报表时的调整数，资本公积2014年1-11月的减少数为深圳市摩尔兄弟贸易有限公司按净资产转让给本公司的金额。
20、盈余公积
项目 2013-12-31 本年增加 本年减少 2014-11-30
法定盈余公积 3,173,066.53 4,227,977.09 - 7,401,043.62
任意盈余公积 - - - -
合计 3,173,066.53 4,227,977.09 - 7,401,043.62
注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。本期提取数按照母公司本期净利润的10%提取。
21、未分配利润
（1）未分配利润变动情况
项目 2014年1-11月 2013年度 提取或分配比例
调整前上年未分配利润 28,513,116.09 -38,226.81 -
年初未分配利润调整合计数 - - -
调整后年初未分配利润 28,513,116.09 -38,226.81 -
加：本年归属于母公司股东的净利润 31,134,588.09 31,724,409.43 -
盈余公积弥补亏损 - - -
其他转入 - - -
减：提取法定盈余公积 4,227,977.09 3,173,066.53按照净利润的10%提取
提取任意盈余公积 - - -
应付普通股股利 - - -
年末未分配利润 55,419,727.09 28,513,116.09
22、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
项目 2014年1-11月 2013年度
主营业务收入 223,065,066.99 171,136,133.87
其他业务收入 11,108,562.51 3,107,367.86
营业收入合计 234,173,629.50 174,243,501.73
项目 2014年1-11月 2013年度
主营业务成本 147,500,905.58 102,245,912.84
其他业务成本 4,709,865.95 3,684,343.27
营业成本合计 152,210,771.53 105,930,256.11
（2）主营业务（分行业）
2014年1-11月 2013年度
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
电子烟 223,065,066.99 147,500,905.58 171,136,133.87 102,245,912.84
（3）主营业务（分产品）
2014年1-11月 2013年度
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
雾化器 49,990,193.83 35,612,712.41 33,808,098.21 21,554,530.77
一次性电子烟 88,106,915.66 56,457,274.69 96,922,351.18 58,820,695.17
电子烟套烟 77,663,082.20 50,640,592.80 37,511,576.71 20,157,831.31
配件 7,304,875.30 4,790,325.68 2,894,107.78 1,712,855.59
合计 223,065,066.99 147,500,905.58 171,136,133.87 102,245,912.84
（4）主营业务（分地区）
公司产品为直接出口或销售给国内代理商，公司最终消费者均为国外用户。
（5）2014年1-11月前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占全部主营业务收入的比例（%）
SeasonalVisionsInternationalLimited 93,978,346.93 40.13
SVIGlobal,Ltd. 30,256,002.55 12.92
深圳市创捷供应链有限公司 26,326,871.99 11.24
SMOOREINDUSTRYLIMITED 21,630,773.89 9.24
DRDistributors,LLC 11,148,419.64 4.76
合计 183,340,415.00 78.29
23、营业税金及附加
项目 2014年1-11月 2013年度
营业税 65.34 -
城市维护建设税 476,872.91 310,777.73
教育费附加 262,405.50 133,195.63
地方教育费附加 102,747.27 88,797.08
其他 - 155.18
合计 842,091.02 532,925.62
注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注六、税项。
24、销售费用
项目 2014年1-11月 2013年度
办公费 28,541.38 1,931,925.79
运输费 1,877,526.41 3,980,220.55
业务招待费 760,836.66 743,924.05
包装费 - 441,388.22
租赁费 75,433.80 217,288.53
样品费 - 104,711.00
业务宣传费 555,142.71 68,020.00
检验费 - 41,760.00
邮电通讯费 8,617.16 -
差旅费 513,370.08 -
其他 1,947,573.72 194,159.94
工资 1,032,061.13 -
福利费 68,340.00 -
合计 6,867,443.05 7,723,398.08
注：2014年1-11月租赁费在管理费用中核算。
25、管理费用
项目 2014年1-11月 2013年度
研发费用 7,737,075.41 3,986,103.93
工资 7,605,487.90 4,712,577.50
福利费 2,142,815.58 1,076,864.79
差旅费 521,071.44 500,358.74
广告费 - 341,517.60
低值易耗品 - 304,879.34
办公费 423,523.49 779,572.28
业务招待费 - 465,042.97
职工教育经费 - 1,354,514.36
租赁费 3,795,926.38 307,400.33
社保费 1,850,198.49 153,264.11
折旧费 - 87,094.65
其他 5,604,204.15 1,155,182.93
合计 29,680,302.84 15,224,373.53
注：2013年度职工教育经费主要是高管人员在商学院的培训费支出。
2014年1-11月租赁费较大，主要系由于东莞麦克电子子公司于2013年年底试运行到2014年全面运转及2014年新租索佳工业园B陈4层作为开发自动化设备办公地导致租赁费增加。
26、财务费用
项目 2014年1-11月 2013年度
利息支出 - -
减：利息收入 54,555.38 44,928.44
汇兑损益 -574,339.57 932,160.50
银行手续费 111,432.77 14,217.23
其他 250.93 -
合计 -517,211.25 901,449.29
27、资产减值损失
项目 2014年1-11月 2013年度
坏账损失 -772,459.52 1,630,083.20
存货跌价损失 - -
合计 -772,459.52 1,630,083.20
28、投资收益
本期投资收益为购买理财产品的收益。
29、营业外收入
项目 2014年1-11月 2013年度
政府补助 1,933.86 17,500.00
其他 2,181.00 -
合计 4,114.86 17,500.00
30、营业外支出
项目 2014年1-11月 2013年度
滞纳金 - 70.00
处理固定资产净损失 67,463.11 -
罚款支出 310,902.23 -
其他 972.37 -
合计 379,337.71 70.00
31、所得税费用
项目 2014年1-11月 2013年度
按税法及相关规定计算的当期所得税 14,312,041.20 11,014,633.48
递延所得税调整 214,282.43 -420,597.01
合计 14,526,323.63 10,594,036.47
32、现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2014年1-11月 2013年度
往来款项 6,800,054.23 102,110.06
利息收入 54,555.38 14,284.17
其他 56,680.00 17,500.00
合计 6,911,289.61 133,894.23
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2014年1-11月 2013年度
往来款项 50,601,708.65 261,523.00
期间费用支出 15,848,842.79 14,488,936.15
其他 - -
合计 66,450,551.44 14,750,459.15
33、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2014年1-11月 2013年度
净利润 31,134,588.09 31,724,409.43
加：资产减值准备 -772,459.52 1,630,083.20
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,786,045.38 453,726.45
无形资产摊销 470,235.89 168,267.11
长期待摊费用摊销 694,227.70 34,127.89
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 67,463.11 -
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -
财务费用（收益以“－”号填列） -517,211.25 932,160.50
投资损失（收益以“－”号填列） -173,442.74 -
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 214,282.43 -407,520.80
补充资料 2014年1-11月 2013年度
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - -
存货的减少（增加以“－”号填列） -1,562,295.55 -51,434,315.77
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -23,454,280.54 -46,736,456.26
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 19,406,669.10 41,992,373.09
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 27,293,822.10 -21,643,145.16
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 21,665,502.01 11,072,038.89
减：现金的期初余额 11,072,038.89 2,648,872.31
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 10,593,463.12 8,423,166.58
（2）现金和现金等价物的构成
项目 2014年1-11月 2013年度
一、现金 21,665,502.01 11,072,038.89
其中：库存现金
165,985.60 46,300.88
可随时用于支付的银行存款 17,665,932.76 8,270,133.41
可随时用于支付的其他货币资金 3,833,583.65 2,755,604.60
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 21,665,502.01 11,072,038.89
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
八、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司名称 关联关系 企业类型 注册地 法人代表 业务性质
惠州亿纬锂能股份有限公司 控股股东 有限责任 惠州市 刘金成 电气机械和器材制造业
（续）
母公司对本企业的持母公司对本企业的表决
母公司名称 注册资本 本企业最终控制方 组织机构代码
股比例（%） 权比例（%）
惠州亿纬锂能股份有限公司 19901.655万元 50.1 50.1 刘金成、骆锦红 73412211
惠州市亿威实业有限公司是惠州亿纬锂能股份有限公司的控股股东，刘金成、骆锦红为惠州市亿威实业有限公司的控股股东，因此刘金成、骆锦红为本公司的实际控制人。
2、本公司的子公司
详见附注七、1、子公司情况。
3、本公司的合营和联营企业情况
无。
4、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系 组织机构代码
陈志平 持有本公司35.20445%股权的股东 -
熊少明 持有本公司6.2125%股权的股东 -
赖宝生 持有本公司2.495%股权的股东 -
熊飞 本公司实际控制人熊少明关系密切的亲属 -
卜伟强 本公司实际控制人陈志平关系密切的亲属 -
5、关联方交易情况
（1）出售商品/提供劳务的关联交易
无。
（2）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说 明
拆入：
陈志平 18,000,000.00 - - 用于补充流动资金，无期限，免利息
拆出：
无
6、关联方应收应付款项
（1）关联方应收、预付款项。
项目名称 2014-11-30 2013-12-31
应收款项：
惠州亿纬锂能股份有限公司 302,359.50 -
（2）关联方应付、预收款项
项目名称 2014-11-30 2013-12-31
应付账款：
惠州亿纬锂能股份有限公司 3,319,007.59 22,429,029.12
其他应付款：
熊飞 750,000.00 -
卜伟强 4,250,000.00 193,498.40
赖宝生 - 5,665,536.48
陈志平 18,000,000.00 29,326,830.90
合计 23,000,000.00 35,085,865.78
九、或有事项
截至2014年11月30日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十、承诺事项
惠州亿纬锂能股份有限公司（以下简称“亿纬锂能”）与深圳市麦克韦尔科技有限公司（以下简称“本公司”、“麦克韦尔”）的股东（以下简称“交易对方”）于2014年2月28日签署了《惠州亿纬锂能股份有限公司与陈志平、熊少明、汪建良、邱凌云、赖宝生、罗春华、刘平昆关于深圳市麦克韦尔科技有限公司之股权转让协议》（以下简称“股权转让协议”）。根据《股权转让协议》约定，亿纬锂能以人民币4.39亿元的现金对价购买陈志平、熊少明、汪建良、邱凌云、赖宝生、罗春华、刘平昆合计持有的本公司50.1%的股权。
股权转让协议中的业绩承诺、补偿及奖励条款如下：
1、业绩承诺
本公司向亿纬锂能承诺，本公司承诺年度内每年度的预测净利润分别如下：
承诺年度 2014年 2015年 2016年 累积预测净利润
预测净利润 1亿元 1.15亿元 1.32亿元 3.47亿元
在承诺年度内每个年度结束之日起2个月内，亿纬锂能将聘请具有证券期货相关从业资格的会计师事务所出具专项审计报告，就本公司的实际净利润进行专项审核。若某个年度的实际净利润少于预测净利润的，亿纬锂能可选择将预测净利润与实际净利润之间的差额，在向交易对方支付标的资产交易价格时相应暂扣（“暂扣价款”）。向交易对方支付的标的资产交易价格可以暂时为：该期应当支付的价款与暂扣价款之间的差额。
承诺年度届满后，各方应根据承诺年度内每个年度的专项审计报告中载明的实际净利润计算累积实际净利润。
2、业绩补偿的各方确认
本公司业绩将滚存累积计算，即承诺年度届满后，若累积实际净利润少于累积预测净利润（即3.47亿元）的，交易对方应承担业绩补偿：业绩补偿=累积预测净利润－累积实际净利润因《股权转让协议》约定亿纬锂能可以暂扣价款，故：（1）若业绩补偿大于各个年度的暂扣价款之和的，则交易对方应于事实确认之日起10日内，以现金形式将业绩补偿（作为被减数）与各个年度的暂扣价款之和（作为减数）之间的差额支付至亿纬锂能指定的银行账户；（2）若业绩补偿等于各个年度的暂扣价款之和的，交易各方之间均无需承担相互支付义务；（3）若各个年度的暂扣价款之和大于业绩补偿的，则亿纬锂能应于事实确认之日起10日内，以现金形式将各个年度的暂扣价款之和（作为被减数）与业绩补偿（作为减数）之间的差额支付至交易对方指定的银行账户。交易对方各个成员对亿纬锂能承担连带责任，补偿款项确认为麦克韦尔的营业外收入。
3、业绩奖励
承诺年度内，若当年度的实际净利润大于当年度预测净利润的，则各方同意，本公司将给予交易对方按照下列公式计算出来的数额作为对交易对方的业绩奖励，并在当年度审计报告出具之日起5日内将业绩奖励支付至交易对方指定的银行账户：业绩奖励=（当年度实际净利润―当年度预测净利润）50%―交易对方应承担的税负承诺年度届满后，若累积实际净利润等于或大于累积预测净利润（即3.47亿元）的，若承诺年度内发生《股权转让协议》约定的暂扣价款的情形的，公司应于事实确认之日起10日内，将按照约定暂扣的各个年度的暂扣价款之和一次性支付至交易对方指定的银行账户。
4、条款中的“净利润”是指本公司在经营期内经过审计的“扣除非经常性损益的净利润”。
十一、资产负债表日后事项
无。
十二、其他重要事项说明
截至2014年11月30日，本公司不存在应披露的其他重要事项。
十三、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款按种类列示
2014-11-30
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 - - - -
按组合计提坏账准备的应收账款
组合1：账龄组合 9,462,331.37 71.42 538,458.96 5.69
组合2：关联方组合 3,785,078.95 28.58 - -
组合小计 13,247,410.32 100.00 538,458.96 4.06
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 - - - -
合计 13,247,410.32 100.00 538,458.96 4.06
（续）
2013-12-31
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 - - - -
按组合计提坏账准备的应收账款
组合1：账龄组合 19,557,043.31 43.66 977,852.17 5.00
组合2：关联方组合 25,232,591.77 56.34 - -
组合小计 44,789,635.08 100.00 977,852.17 2.18
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 - - - -
合计 44,789,635.08 100.00 977,852.17 2.18
（2）应收账款按账龄列示
2014-11-30 2013-12-31
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 13,247,410.32 100.00 44,789,635.08 100.00
（3）坏账准备的计提情况
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2014-11-30 2013-12-31
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 13,247,410.32 100.00 538,458.96 19,557,043.31 100.00 977,852.17
其中：6个月以内 11,940,562.41 90.14 407,774.17 19,557,043.31 100.00 977,852.17
7-12个月 1,306,847.91 9.86 130,684.79 - - -
1至2年 - - - - - -
合计 13,247,410.32 100.00 538,458.96 19,557,043.31 100.00 977,852.17
（4）本年转回或收回情况
无。
（5）报告期实际核销的大额应收账款情况
无。
（6）本报告期应收账款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
（7）截至2014年4月31日应收账款前五名情况
占应收账款
单位名称 与本公司关系 金额 年限
总额的比例（%）
SeasonalVisionsInternationalLimited 非关联方 5,672,498.99 1年以内 42.82
SMOOREINDUSTRYLIMITED 子公司 3,482,719.45 1年以内 26.29
THEKUREGROUPLLC 非关联方 942,829.74 1年以内 7.12
VMRProductsLLC 非关联方 850,574.34 1年以内 6.42
立场电子科技发展（上海）有限公司 非关联方 707,880.00 1年以内 5.34
合计 11,656,502.52 87.99
（8）应收关联方账款情况
详见附注八、6关联方应收应付款项。
2、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
2014-11-30
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 - - - -
按组合计提坏账准备的其他应收款
组合1：账龄组合 4,180,148.46 39.22 256,018.42 6.12
组合2：关联方组合 6,479,177.73 60.78 - -
组合小计 10,659,326.19 100.00 256,018.42 2.40
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 - - - -
合计 10,659,326.19 100.00 256,018.42 2.40
（续）
2013-12-31
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 - - - -
按组合计提坏账准备的其他应收款
组合1：账龄组合 29,191.78 100.00 1,459.59 5.00
组合2：关联方组合 - - - -
组合小计 29,191.78 100.00 1,459.59 5.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 - - - -
合计 29,191.78 100.00 1,459.59 5.00
（2）其他应收款按账龄列示
2014-11-30 2013-12-31
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 10,659,326.19 100.00 29,191.78 100.00
（3）坏账准备的计提情况
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2014-11-30 2013-12-31
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 10,659,326.19 100.00 - 29,191.78 100.00 1,459.59
其中：6个月以内 10,156,326.19 95.28 - 29,191.78 100.00 1,459.59
7-12个月 503,000.00 4.72 - - - -
1至2年 - - - - - -
合计 10,659,326.19 100.00 - 29,191.78 100.00 1,459.59
（4）本年转回或收回情况
无。
（5）报告期实际核销的大额其他应收款情况
无。
（6）本报告期其他应收款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（7）其他应收款金额较大情况
占其他应收款
其他应收款内容 与本公司关系 金额 年限
总额的比例（%）
深圳市麦克兄弟有限责任公司 子公司 6,041,957.73 1年以内 56.68
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
项目 2013-12-31 本年增加 本年减少 2014-11-30
对子公司投资 3,000,000.00 7,994,745.98 - 10,994,745.98
对合营企业投资 - - - -
对联营企业投资 - - - -
减：长期股权投资减值准备 - - - -
合计 3,000,000.00 7,994,745.98 - 10,994,745.98
（2）长期股权投资明细情况
被投资单位 核算方法 投资成本 2013-12-31 增减变动 2014-11-30
东莞市麦克电子科技有限公司 成本法 3,000,000.00 3,000,000.00 - 3,000,000.00
深圳市摩尔兄弟贸易有限公司 成本法 4,994,745.98 - 4,994,745.98 4,994,745.98
深圳市麦克兄弟科技有限公司 成本法 3,000,000.00 - 3,000,000.00 3,000,000.00
香港思摩尔实业有限公司 成本法 - - - -
被投资单位 核算方法 投资成本 2013-12-31 增减变动 2014-11-30
合计 10,994,745.98 3,000,000.00 7,994,745.98 10,994,745.98
（续）
在被投资单位持股在被投资单位享有表在被投资单位持股比例与 本年计提减值
被投资单位 减值准备 本年现金红利
比例（%） 决权比例（%） 表决权比例不一致的说明 准备
东莞市麦克电子科技有限公司 100 100 无 - - -
深圳市摩尔兄弟贸易有限公司 100 100 无 - - -
深圳市麦克兄弟科技有限公司 100 100 无 - - -
香港思摩尔实业有限公司 100 100 无 - - -
合计 - - -
（3）本公司向投资企业转移资金的能力未有受到限制的有关情况。
4、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
项目 2014年1-11月 2013年度
主营业务收入 220,925,818.27 164,872,343.19
其他业务收入 11,108,562.51 3,087,270.77
营业收入合计 232,034,380.78 167,959,613.96
主营业务成本 144,265,098.62 102,702,595.48
其他业务成本 4,709,865.95 3,682,473.87
营业成本合计 148,974,964.57 106,385,069.35
（2）主营业务（分行业）
2014年1-11月 2013年度
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
电子烟 220,925,818.27 144,265,098.62 164,872,343.19 102,702,595.48
合计 220,925,818.27 144,265,098.62 164,872,343.19 102,702,595.48
（3）主营业务（分产品）
2014年1-11月 2013年度
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
雾化器 58,497,299.50 43,383,834.69 32,570,680.69 21,650,804.35
2014年1-11月 2013年度
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
一次性电子烟 96,249,224.32 62,635,785.99 93,374,875.22 59,083,418.54
电子烟套烟 59,420,024.38 36,957,000.27 36,138,607.37 20,247,866.51
配件 6,759,270.07 1,288,477.67 2,788,179.91 1,720,506.08
合计 220,925,818.27 144,265,098.62 164,872,343.19 102,702,595.48
（4）主营业务（分地区）
公司产品为直接出口或销售给国内代理商，公司最终消费者均为国外用户。
（5）2014年1-11月前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占全部主营业务收入的比例（%）
SeasonalVisionsInternationalLimited 93,978,346.93 40.50
SVIGlobal,Ltd. 30,256,002.55 13.04
深圳市创捷供应链有限公司 26,326,871.99 11.35
SMOOREINDUSTRYLIMITED 21,630,773.89 9.32
DRDistributors,LLC 11,148,419.64 4.80
合计 183,340,415.00 79.01
5、现金流量表补充资料
项目 2014年1-11月 2013年度
（1）将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 42,279,770.92 31,786,389.49
加：资产减值准备 -184,834.38 978,645.44
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,544,025.68 435,595.69
无形资产摊销 470,235.89 115,440.71
长期待摊费用摊销 510,463.07 8,014.56
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） - -
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - -
项目 2014年1-11月 2013年度
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -
财务费用（收益以“－”号填列） -521,554.07 -1,630.56
投资损失（收益以“－”号填列） -173,442.74 -
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 46,208.59 -244,661.36
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - -
存货的减少（增加以“－”号填列） -1,719,555.56 -50,978,915.77
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -12,797,435.62 -44,465,175.85
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -1,870,903.06 39,595,797.55
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 27,582,978.72 -22,768,869.54
（2）不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
（3）现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 15,130,255.24 4,587,953.02
减：现金的年初余额 4,587,953.02 1,255,108.32
加：现金等价物的年末余额 - -
减：现金等价物的年初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 10,542,302.22 3,332,844.70
深圳市麦克韦尔科技有限公司
2014年12月26日
法定代表人：__________ 主管会计工作负责人：___________会计机构负责人：
__________
日 期： 日 期： 日 期：
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